【鉅亨網記者郭幸宜 台北】
p>不少人對於投資基金是否要課稅仍感霧煞煞，包括境內基金、海外配息是否需課稅，配息收益又是否會遭課二代健保補充保費？對此，投信業者表示，境內基金配息加存款利息只要低於綜所稅27萬即可免課稅，至於基金海外所得課稅標準以「基金註冊地」區分。另外，今(2013)年上路的二代健保，只要境內基金單筆配息逾5000元就需課徵補充保費。
境內基金：配息、存款息低於綜所稅27萬免課稅
宏利投信總經理謝誠晃說，民眾投資境內基金若有配息，且配發的利息部分是來自境內投資收益，且和其他的存款利息加起來超過個人綜合所得稅每年新台幣27萬元的免稅額，則需課稅。
謝誠晃指出，就當前證所稅規定，只要大盤指數超過8500點時，台股境內基金賣出台股時，將會被證券商代扣繳證所稅，亦即投資人買賣基金也會被間接課徵證所稅。
不過，目前證所稅已進入修法階段，研擬取消散戶免徵，並取消8500點天險，一旦三讀通過，屆時不管大盤指數漲到多高，都可以免課證所稅。
境外基金：基本所得額低於600萬 免稅
境外基金的部分，則依規定個人投資境外基金之資本利得及配息因屬海外所得，無須納入個人綜所稅，雖然自2010年起，最新規定已將海外所得納入最低稅負，但只要基本所得額未達新台幣600萬元，就不必繳納基本稅額的問題。
而投資海外市場的境內基金是否涵括在海外所得課稅的範圍內？對此謝誠晃說明，海外所得課稅的課稅標準是以「基金註冊地」來區分，而不是「投資標的」。因此有些基金雖然是投資海外市場，但若受益憑證是在台灣發行，便是屬於「境內基金」，則該基金便適用國內的課稅標準。
另外，若配息部份因投資標的在海外市場，海外投資標的所孳生之配息所得必須列入海外所得稅。但因課徵海外所得稅適用於海外所得超過新台幣100萬元，且基本所得額超過新台幣600 萬元的高所得人士，對基金可說影響甚微。
內基金單筆配息超過新台幣5千元需繳保補充保費
另外，今年元旦開始實施「二代健保補充保險費制度」，謝誠晃說，補充保費課徵主要是針對「境內」基金配息，也就是說，當境內基金單筆配息超過5000元，就需扣繳二代健保補充保費；反之，若投資境外基金，資本利得及配息因均屬海外所得，則不在二代健保補充保費課繳範圍內。
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