文．洪寶山
創業是件高風險的事，不是靠著一股衝勁就可行。在決定創業之前，有幾個問題必須要思考，例如你對不安的承受力有多高？你是個自律的人嗎？你的健康狀況如何？你熱愛你所做的事嗎？你的社交能力如何？等等。
在決定創業之後，應該注意的細節又是什麼？奠定創業初期公司的財務管理基礎，對創業的重要性在哪？這一次節目就來討論創業，邀請到誠信聯合會計師事務所會計師朱建州，他長期投入創業輔導領域，針對創業的財務、稅務及會計方面的問題，有深入的研究與獨到的看法。
戒急用忍 該蹲的馬步不可省
朱建州表示，很多創業家對於會計都不是很了解，「在我輔導公司的經驗裡，常常會發現，在創業初期，很多人太急躁了，員工有時候對老闆來說是一種磨難，因為有人的地方就會有很多問題。不過這種磨難是必要的，因為對員工來說是一種學習，但是有些人在學到一點東西之後，像是業務技術、生產技術，或是其他的技術或訣竅，就很快地想要跳出去創業。」
只是，朱建州說，太急躁地跳出去創業，其實很多案例都是失敗的，反而得不償失，「因此，我們一般把創業分為六個階段，初期包括修煉、等待、企劃，也就是所謂的『戒急用忍』」。其中在修煉階段，有很多技術，包括業務、生產、人事、人脈拓展等，這都只是第一階段而已，要先了解自己有沒有這些能耐，如果有，接下來就是要忍耐、等待。
而在等待的這個階段，很重要的工作，是「資料蒐集」。朱建州指出，真正要創業的時候，才會接觸到市場最後的資訊，這些資料的瞭解還要花一點時間，「而且還要把你知道的東西全部寫出來，也就是所謂的『企劃書』」。很多人寫完企劃書後，就放棄創業計畫了，當然也有人因此發現創業計畫是可行的，才會進入真正的創業階段，就開始實踐創業計畫，而這個部分最重要的工作，就是「求生存」。
朱建州說，台灣能夠撐過兩年的中小企業，其實真的不容易，「因此我們創業最重要的工作，就是『求生存』，求生存需要的，不是本事，不是本能，而是『本錢』。」朱建州指出，身為一個會計師，就是要從「錢」的角度來看，因為要怎麼賺錢，老闆最知道。
信用 跟著你一輩子的無形財富
創業要準備多少本錢？朱建州說，從另一個角度來看，所謂的「本錢」，也就是「你的信用有多少？」現在的創業，如果都是要用自有資金，那就不用出來創業了，因為要準備的時間太久了，其實政府有提供很多創業貸款，民間也有很多游資，因此所謂的本錢其實就是你的信用。
朱建州特別指出，要提醒大家的是，很多年輕人在大學時期申辦的助學貸款，在畢業之後竟然就放手不管，「這其實對你的信用很傷，在以前電腦還沒有很普及的時候，銀行還是紙本作業，或許Ａ銀行不會找到Ｂ銀行的資料，但電腦化時代，這個欠款不還的紀錄就會跟著你一輩子！」就像是美國的社會安全號碼，會跟著人一輩子，所有的紀錄都會在上面。
不只是對銀行，就算是尋求民間資金，去找股東投資，股東也會看你這個人、這個團隊的信用紀錄，如果你是有誠信的，你籌到的資金才會更多。因此這不只是實質的錢、資金，更是一個無形的財富。
客戶對、商品對 成功一大半
台灣俗諺說，「生意仔難生」，意思是很難生得到會做生意的小孩，也就是說，會做生意的人很難找，不過現在這也是可以培養的。朱建州說，「其實這個問題我也是心有戚戚焉，因為我是公教家庭出身，在我的創業過程中，有很多觀念需要調整，就創業的過程來說，『創業靠技術、展業靠業務』，真的到要賺錢的關鍵，則是要靠財務，這都是階段性的。很多老闆常常發現，公司接到很多訂單，卻沒有賺錢，這時候總不能決定縮手吧。」
很多人認為，財務似乎沒有那麼重要，不過有遠景的創業家，就會多去考慮財務，例如從創業初期開始，資金是要找合夥人？還是用借貸的？朱建州表示，合夥人是股東，他的想法跟單純借錢的債權人是不同的，股東可能會對公司經營提出意見，但是有些老闆就是不喜歡有人在那邊「唸」，而銀行只要你準時還錢就 好，並不會去干涉公司經營。
談到展業靠業務，公司要成長、要永續經營，就是要靠業務支撐，只要找得到客戶、有對的商品，基本上你的創業就成功一大半了。
朱建州說，「很多老闆都相當關注業務，不過我們在實務上則是常常發現，很多時候是發生帳款收不回來的問題、存貨壓太多。」舉例來說，開一家服飾店，沒想到要賣一件衣服，就至少要準備三種尺寸，每種尺寸又要準備多種顏色，以彩虹七色為例，每種尺寸及顏色可能要準備個三件，這樣算下來，一件衣服等於要先準備六十三件，就積壓了很多庫存，這種後勤支援都是很多老闆創業之前沒有想到的。
應「收」帳款 錢收回來才是關鍵
至於應收帳款，很多老闆也沒有想到，他可能進貨的時候是付現金，但是客戶卻是付六個月後才兌現的支票，因此要如何縮短收款時間？朱建州表示，或許可以給客戶打個折扣，讓票期縮短甚至收現金回來。
在所有的ＥＭＢＡ課程中，也相當重視如何縮短存貨周轉率與應收帳款周轉率，這也就是很多人為何會選擇以擺地攤的方式來存人生的第一桶金，因為他只要眼光獨到，而且存貨壓力不大，更重要的是收現金，網拍也是一樣的道理。不過要進到實體店面時，考慮的方式就不同了，因為要付房租、要請員工。因此在創業時，如何把資金收回來才是關鍵。
朱建州表示，很多創業者把成本低估了，因此訂價也會跟著低估，這樣就會影響到獲利。會低估的成本還包括人事成本，因為員工除了薪資以外，還有勞健保、二代健保、長照健保等等，基本上，這些額外的成本，大約是員工薪資的17.5％，不過比照中國，他們的額外成本是薪資的35％到40％。「因此當初鴻海董事長郭台銘宣布中國員工要加薪時，可是不只加薪而已，這些額外的成本也會增加。」
朱建州提醒，17.5％的費率只是現在，隨著基本工資持續上調，加上其他的保費費率也在調整，因此如果越晚創業，要負擔的成本也會越高。這17.5％的費用如果創業者不付，一旦被員工檢舉，後續處理的過程與耗費的精神，真的是「勞民傷財」。
人事、租金成本 注意衍生問題
租金成本部分，以前租二十坪，可能可以使用四十坪的空間，因為可能會占用一下騎樓、防火巷的空間等等。朱建州說，但是現在不同了，現在租四十坪，大概只能用二十坪的空間，因為有很多法令限制，因此坪效應用減少了，像是師大商圈、明曜商圈都有很多案例。「如果你這些成本少算了，訂價就可以低一點，殊不知這樣其實是無法賺錢的。」
另外，創業也會出現合夥人另有工作，沒有全職投入的狀況，朱建州表示，這些合夥人的薪水其實也要照算，只不過現在剛創業，資金不足，等到以後獲利了還是要付給合夥人；或是租用合夥人的房產，這個租金也是要算進去，這樣對創業的夥伴來說才公平。
朱建州
現職：誠信聯合會計師事務所會計師、鶴群記帳士事務所負責人
經歷：經濟部中小企業處「提升中小企業財務自主能力計畫」顧問、104年台北市融資貸款行政支援暨企業關懷輔導計畫顧問、經濟部中小企業處創業顧問、上市公司獨立董事、上櫃公司監察人、會計師全國聯合會公共政策委員會、台北市記帳士公會理事
著作：《創業錢要說清楚的事》
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